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　　為了更好地規(guī)范集團各下屬單位低值易耗品管理，近日，集團出臺并實施了由財務(wù)審計部起草的《江西聚仁堂集團低值易耗品管理制度》(以下簡稱《制度》)，進一步加強對集團及下屬各單位的低耗品管理。

　　《制度》中所指的低耗品是指在一定價格范圍內(nèi)，一次使用不改變其形態(tài)、性能，可重復(fù)使用或出現(xiàn)正常損耗且不符合固定資產(chǎn)標準的物品，按其用途分為辦公用品、家具用品、維修材料、工具器具、勞保用品及其他六類。

　　《制度》明確了低耗品的購買、入庫、報賬、領(lǐng)用，以及對低耗品的管理、報廢的流程相關(guān)要求?！吨贫取芬?guī)定，低值易耗品的購買由集團指定人員統(tǒng)一購買。各單位各部門根據(jù)實際需求，先填寫《采購申請單》，按照審批流程審批，并將審批后的《采賬申請單》統(tǒng)一交倉庫部門，由倉庫部門負責(zé)集中，交指定采購人員購買;急用的零星采購一般先由本單位使用人員填寫《采購申請單》，按流程經(jīng)批準后直接購買;采購人員應(yīng)嚴格按《采購申請單》要求購買，做到貨比三家，價廉物美，并開具正式合規(guī)發(fā)票。

　　低耗品購買到貨后，保管員應(yīng)對所有物資進行登記并填寫低值易耗品到貨記錄表，送貨人需在到貨紀錄上簽字確認，然后根據(jù)采購人員交來的《采購申請單》、購物發(fā)票及相關(guān)單據(jù)驗收入庫，票物相符后，庫管員填寫入庫單，入庫單一式三份，存根聯(lián)由庫管員留存、記賬聯(lián)給財務(wù)做賬用、結(jié)算聯(lián)或客戶聯(lián)給采購員報賬用。入庫單內(nèi)容必須填寫齊全，送物人或采購人員必須在入庫單上簽字，涉及需要維修的物品，在入庫單上還必須填寫供貨單位的電話號碼，以便日后方便查找維修。

　　對低耗品進行報賬時，采購人員憑購物發(fā)票、《采購申請單》、入庫單結(jié)算聯(lián)或客戶聯(lián)分別到各單位財務(wù)部門辦理報賬手續(xù)，報賬必須分清單位，不得將甲單位的賬到乙單位去報，所購物品非本單位的，除特殊情況外，財務(wù)人員有權(quán)拒絕做賬，并將報賬單退回出納。此外，員工在領(lǐng)用不同的低耗品時也有不同的要求。其中，對能定標準的消耗品，要制定出切實可行的標準，按標準領(lǐng)用(標準表自定);能反復(fù)使用的要反復(fù)使用，能修復(fù)后再用的要修復(fù)后再用，確實不能再用的應(yīng)以舊換新。領(lǐng)用時需辦理領(lǐng)用手續(xù)，填寫領(lǐng)用單或出庫單，一式四份，保管人、財務(wù)部、領(lǐng)用部門、行政部門各一份，作為記賬保管及登記臺賬依據(jù)。

　　《制度》規(guī)定，同一種物資不管有多種叫法，保管員在入庫出庫及登賬時始終應(yīng)與發(fā)票開的名稱規(guī)格相符，前后應(yīng)一致，不能以習(xí)慣叫法來辦理入庫出庫，同種物資不同規(guī)格型號的出入庫單一定要分規(guī)格型號填寫，不能合并填寫。

　　《制度》要求，未領(lǐng)用的低值易耗品實物由各的單位倉庫管理員進行管理，并負責(zé)低值易耗品的驗收、進出庫、保管、登賬、發(fā)放;財務(wù)部門設(shè)置“低值易耗品”科目進行數(shù)量金額核算，并負責(zé)登賬、盤點管理工作;已領(lǐng)用的低值易耗品，個人使用的，使用人即為保管人，部門使用的，由部門指定管理人員負責(zé)管理，行政部負責(zé)登記臺賬，財務(wù)部負責(zé)登記數(shù)量金額備查薄。對報廢的低值易耗品，應(yīng)由使用部門填寫《報廢申請單》，由行政部門負責(zé)核實，經(jīng)批準后，行政部、財務(wù)部、使用部門據(jù)此銷賬。行政部門按審批程序定期進行處理，處理收益一律上交財務(wù)。

　　此外，《制度》要求，倉庫保管員應(yīng)定期對庫存低值易耗品應(yīng)進行盤點，保證賬實相符，并在要求每月月底前將低值易耗品的庫存月報表報財務(wù)及行政部門，確保低耗品的管理。

　　(集團品牌文化部)